Budget prévisionnel : exemple et fonctionnement
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Bien qu'il ne soit pas obligatoire, le budget prévisionnel est un document comptable essentiel pour le bon fonctionnement d'une entreprise ou la réussite d'un projet. Il vous permet entre autres d'élaborer une stratégie pouvant être financière, commerciale ou autre. Si la réalisation du budget prévisionnel peut s'avérer être un véritable exercice, grâce à l'exemple d'un budget prévisionnel mis à votre disposition par Biig.fr, vous y parviendrez plus aisément.
Budget prévisionnel : de quoi s'agit-il ?
Encore appelé tableau de trésorerie ou plan de trésorerie, le budget prévisionnel est une sorte de tableau qui récapitule les charges et les produits d'une entreprise. Il offre la possibilité d'établir des objectifs pendant un exercice comptable. C'est une synthèse visant à favoriser l'anticipation de l'activité d'une société sur une durée relativement longue, souvent de 6 à 18 mois. Il s'apparente à un guide, en ce sens qu'il représente le côté financier des projets et des idées d'une entreprise en création ou qui existe déjà.
Le budget prévisionnel ne doit pas être confondu avec le bilan prévisionnel qui est le business plan de la société. Ce dernier, contrairement au tableau de trésorerie, détaille l'organisation, la stratégie et le marché de l'entreprise sur plusieurs années. Il inclut le budget prévisionnel dont la durée est plus courte.
Comment créer le budget prévisionnel ?
À travers le budget prévisionnel, votre société anticipe ses futures actions, et effectue une réflexion sur ses mouvements de trésorerie. Pour le créer, vous devez suivre certaines étapes, et tenir compte de certaines informations essentielles.
Les étapes de création d'un budget prévisionnel dans une entreprise
Pour élaborer un budget prévisionnel dans une entreprise, les services financiers et comptables doivent, dans un premier temps, collecter un certain nombre de données. Celles-ci concernent entre autres le chiffre d'affaires, les salaires, les taxes, les dépenses, le financement, les impôts, les investissements de l'entreprise.
Des calculs sont ensuite effectués en fonction de plusieurs scénarios susceptibles de se produire : pessimiste, réel, ou selon un facteur majeur comme la suppression de certaines charges, une nouvelle embauche. Les chiffres obtenus sont enfin minutieusement analysés, puis comparés à la réalité pendant l'exercice comptable.
Quel est le contenu du budget prévisionnel ?
Se présentant sous la forme d'un tableau, le budget prévisionnel contient globalement les recettes et les dépenses de l'entreprise. Selon votre activité, chaque ligne peut être détaillée ou non. Le tableau de trésorerie doit toujours inclure la TVA (montant TTC) pour comptabiliser les décaissements et les encaissements réels.
Les dépenses du budget prévisionnel
Ce sont les charges fixes et les dépenses variables que supporte l'entreprise. Il peut s'agir de l'achat de matières premières, de marchandises, ou de fournitures. Les charges de structure et les charges externes sont aussi incluses dans cette partie du tableau. On y retrouve également les amendes, les pénalités, les dotations aux amortissements, les agios de découvert…
Les recettes du budget prévisionnel
Dans cette partie du tableau de trésorerie, il est inscrit certains actifs de l'entreprise. Il peut s'agir des ventes de marchandises, des subventions d'exploitations, ou des produits exceptionnels comme le remboursement de la TVA.
Modèle de budget prévisionnel de vente
Le tableau prévisionnel de vente vous permet de faire une estimation du chiffre d'affaires de votre société. En général, il se présente par catégorie de services et produits, de plages horaires, ou de type de clients. Tout dépend de l'angle d'analyse que vous préférez, ou du facteur que vous souhaitez mettre en évidence dans votre tableau de trésorerie.
Découvrez ci-dessous un exemple en euros de budget prévisionnel de vente, par type de vêtements, pour une entreprise spécialisée dans la vente d'accessoires vestimentaires.
|
Activités |
Décembre 2016 |
Décembre 2017 |
Décembre 2018 |
Décembre 2019 |
|
Costumes |
240 000 |
280 000 |
300 000 |
310 000 |
|
Tailleurs |
160 000 |
170 000 |
240 000 |
280 000 |
|
T-shirts |
80 000 |
88 000 |
95 000 |
99 000 |
|
Jeans |
55 000 |
70 000 |
75 000 |
86 000 |
|
Chemises |
25 000 |
59 000 |
71 000 |
79 000 |
|
Jupes |
17 000 |
26 000 |
33 000 |
52 000 |
|
Total |
577 000 |
693 000 |
814 000 |
906 000 |
Pour être certain du caractère juste et réel de l'évaluation des revenus de votre société, prenez la peine d'effectuer une étude approfondie et fiable, en analysant les offres ainsi que les prix de la concurrence. En amont, vous devez aussi songer à votre politique de prix ainsi qu'à votre stratégie de distribution. Tous ces éléments vous permettront d'élaborer un budget prévisionnel qui est beaucoup plus proche de la réalité, et donc plus utile.
Les autres modèles de budget prévisionnel
Le budget prévisionnel peut se présenter sous différentes formes, et contenir des intitulés variés. Ces derniers dépendent d'ailleurs de votre domaine d'activité, mais aussi des constituants de votre comptabilité (agios, dotations, amortissements, réserves, assurances, primes…). Voici quelques exemples dont vous pouvez vous inspirer.
Modèle de budget prévisionnel n° 1
|
ENCAISSEMENTS |
en euros | en euros | en euros |
|
Chiffre d'affaires |
1 561 440 |
3 600 360 |
4 234 200 |
|
Flux d'exploitation |
1 561 440 |
3 600 360 |
4 234 200 |
|
Apports en comptes courants associés |
100 000 |
0 |
0 |
|
Apports en capital |
50 000 |
0 |
0 |
|
Prêts |
450 000 |
0 |
0 |
|
Flux d'investissement |
600 000 |
0 |
0 |
|
DÉCAISSEMENTS |
en euros | en euros | en euros |
|
Charges externes |
1 242 000 |
1 548 340 |
1 842 485 |
|
Pare-brise + pneus |
423 695 |
976 960 |
1 148 950 |
|
Primes et assurances |
18 000 |
36 000 |
36 000 |
|
Matériel |
108 000 |
0 |
0 |
|
Électricité/Eau/Téléphonie/Internet |
25 200 |
50 400 |
50 400 |
|
Dépôt de garantie |
159 020 |
0 |
0 |
|
Aménagement et travaux |
90 000 |
0 |
0 |
|
Marketing |
72 995 |
122 895 |
236 110 |
|
Honoraires |
102 840 |
146 880 |
146 880 |
|
Loyer |
79 200 |
158 400 |
158 400 |
|
Autres |
163 050 |
56 805 |
65 745 |
|
Salaires nets |
46 800 |
309 660 |
401 700 |
|
Alternant |
23 400 |
46 800 |
46 800 |
|
Associé 1 |
23 400 |
89 700 |
93 600 |
|
Associé 2 |
0 |
93 600 |
93 600 |
|
Monteur pneumatique 1 |
0 |
46 800 |
88 140 |
|
Monteur pneumatique 2 |
0 |
0 |
79 560 |
|
Cotisations sociales (patronales + salariales) |
21 000 |
209 440 |
293 520 |
|
Impôts sur les bénéfices |
0 |
104 005 |
350 750 |
|
TVA |
27 145 |
337 300 |
393 920 |
|
Flux d'exploitation |
1 336 945 |
2 508 745 |
3 282 370 |
|
Paiement des intérêts |
7 620 |
11 665 |
9 850 |
|
Remboursement du capital |
34 000 |
59 690 |
61 505 |
|
Flux de financement |
41 620 |
71 350 |
|
|
Flux de trésorerie |
782 870 |
1 020 260 |
880 480 |
|
Balance de trésorerie |
782 870 |
1 803 135 |
2 683 610 |
Modèle de budget prévisionnel n° 2 (en euros)
|
2020 |
2021 |
2022 |
|
|
ACTIFS
|
5 650 000 |
7 650 000 |
8 698 000 |
|
Immobilisations (Net) |
4 000 000 |
5 000 000 |
7 000 000 |
|
Actifs immobilisés |
4 000 000 |
5 000 000 |
7 000 000 |
|
Stock |
400 000 |
500 000 |
600 000 |
|
Créances clients |
250 000 |
150 000 |
98 000 |
|
Trésorerie |
1 000 000 |
2 000 000 |
1 000 000 |
|
Actifs circulants
|
1 650 000 |
2 650 000 |
1 698 000 |
|
PASSIFS
|
2 173 000 |
2 188 000 |
2 159 000 |
|
Capital |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 000 |
|
Réserves et résultats |
20 000 |
10 000 |
17 000 |
|
Comptes Courants Associés |
100 000 |
90 000 |
50 000 |
|
Capitaux propres |
2 120 000 |
2 100 000 |
2 067 000 |
|
Dette sociale |
20 000 |
30 000 |
14 000 |
|
Dettes fournisseurs |
50 000 |
55 000 |
75 000 |
|
Dette TVA |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
|
Dette fiscale |
2 000 |
1 000 |
2 000 |
|
Dettes |
73 000 |
88 000 |
92 000 |
Quels outils pour créer un budget prévisionnel ?
Pour créer le budget prévisionnel de votre entreprise, vous pouvez utiliser différents outils. Le logiciel Excel reste le moyen le plus simple et le plus recommandé. Lorsque les décaissements et les encaissements sont un peu trop nombreux, il est cependant plus avisé de télécharger un modèle de tableau de trésorerie en ligne que vous allez ensuite adapter à votre entreprise.
En réalité, comme souligné précédemment, le plan de trésorerie n'est pas le même pour toutes les entreprises. Il varie en fonction de plusieurs paramètres, et ne contient donc pas les mêmes informations. Par conséquent, vous ne pouvez pas recopier intégralement les modèles gratuits en ligne, mais vous devez plutôt essayer de vous en inspirer. Il vous reviendra simplement d'ajouter ou de retirer certaines informations.
Il y a également des logiciels de gestion de trésorerie qui peuvent s'avérer utiles pour la création d'un budget prévisionnel. Le logiciel de suivi des temps et activités est celui qui est le plus approprié pour ce genre d'opération. Il vous permet d'avoir un suivi très détaillé de vos projets, notamment en termes de temps passé et de budget.
Quand réaliser le budget prévisionnel de l'entreprise ?
Le plan de trésorerie peut être mis en place au moment de la création de la société. À cette occasion, il est d'ailleurs fortement recommandé. Le budget prévisionnel peut toutefois être créé chaque année, plus précisément au moment de la clôture de l'exercice comptable. Dans ce cas, l'entreprise doit prendre l'habitude de consulter régulièrement les budgets prévisionnels établis au fil des ans.
Le tableau de trésorerie n'est pas non plus un document figé qui ne peut pas être modifié. Selon les encaissements et les décaissements effectués, vous pouvez procéder à des réajustements réguliers. Il s'agit d'un point de référence par rapport à la réalité comptable.
